Анализ финансово-хозяйственной деятельности ЗАО «ТД ЭФКО Северо-Запад»

Для изучения причин, повлиявших на изменение абсолютной суммы фонда заработной платы, которое (по данным табл. 2.2.7) составило 1047 млн. руб., используется формула расчета фонда:

Фз = Ч х З

Рассчитаем способом абсолютных разниц влияние каждого фактора:

численности:

∆Фз(Ч) = 14х109,09 = 1527,26 млн. руб.; pokrishka.ru отзывы

средней заработной платы:

∆Фз(З) = -12,64х38 = -480,32 млн. руб.

Итого: 1047млн. руб.

Таким образом, ФЗП увеличился на 1527,26 млн.руб. под влиянием роста численности и уменьшился на 480,32 млн. руб. под влиянием снижения среднегодовой заработной платы.

Представим численность работников как отношение товарооборота к выработке, получим следующую факторную модель:

Фз = Nр х З /Вг, где

Фз - фонд заработной платы;

Nр - товарооборот;

З - средняя заработная плата;

Вг - выработка в год.

Способом цепной подстановки определим влияние факторов на фонд заработной платы:

Фз 0 = Nр0 х З0 /Вг0 = 21263х109,09/885,9=2618 млн. руб.

Фз усл1 = Nр1 х З0 /Вг0 = 21669х109,09/885,9 =2668млн. руб.

Фз усл2 = Nр1 х З1 /Вг0 = 21669х96,45/885,9=2359 млн. руб.

Фз 1 = Nр1 х З1 /Вг1 = 21669х96,45/570,2=3665млн. руб.

Фонд заработной платы увеличился на 1047 млн. руб. в т.ч. за счет изменения:

товарооборота: 2668-2618=50 млн. руб.

средней заработной платы: 2359-2668= -309 млн. руб.

выработки: 3665-2359 = 1306 млн. руб.

Итого: 1047 млн. руб.

Таким образом, фонд заработной платы возрос на 50 млн. руб. под влиянием роста товарооборота, снизился на 309 млн. руб. - под влиянием снижения средней заработной платы, возрос на 1306 млн. руб. - под влиянием снижения выработки.

Следовательно, можно сделать вывод, что в ЗАО «ТД ЭФКО Северо-Запад» происходит перерасход заработной платы и как следствие повышение издержек обращения и уменьшение суммы прибыли.

Принимая решение о начале разработки системы грейдов, преследовалось несколько целей. Основной, пожалуй, являлась необходимость создания ясной и прозрачной методики, позволяющей определять взаимосвязь возможного уровня дохода работника на определенной позиции с ее относительной ценностью среди всех существующих в компании. Расчет дохода исключительно на основе рыночных данных - это очень сложная задача, а иногда и просто невыполнимая. Разница доходов по многим должностям в разных компаниях получается слишком большой, да и обязанности и требования при одном и том же наименовании позиции могут сильно отличаться. Помимо этого, система грейдов позволяет работникам получить представление о возможном изменении их уровня доходов при различных вариантах развития карьеры, руководству компании - облегчить решения относительно индексации заработной платы и определении допустимого размера вознаграждения на новых должностях, а HR-службе - упростить администрирование корпоративной системы материального стимулирования». Обычно можно говорить о двух основных задачах, связанных с введением грейдов. Во-первых, речь идет о создании инструмента измерения ценности каждой должности в организации. Во-вторых, о его использовании для периодического пересмотра уровня оплаты труда сотрудников при их горизонтальном или вертикальном перемещении.

Другие статьи

Особенности обеспечения экономического роста в современной России
Достижение устойчивых темпов роста является основной задачей любого государства, не исключение и Россия. Экономический рост служит основой решения большинства социально-экономических проблем. Более того, он является главным фактором цивилизационного прогресса и одновременно ...