Финансовый план и финансовая стратегия

Платежный календарь представлен в таблице 3 Приложения В.

Как видно из платежного календаря Общества, поступления денежных средств складываются из оплаты сданных заказчикам строительно-монтажных работ и выручки продажи части активов Общества. При этом сумма денежных средств от сданных заказчикам СМР меньше, чем по программе работ на 2011 год по той причине, что часть материалов на объекты строительства Общество получает непосредственно от заказчиков. Указанные материалы заказчики учитывают в качестве оплаты за выполненные работы.

Платежный календарь предполагает также выплату заработной платы и ЕСН за декабрь 2008 года в том же месяце.

Прогнозный баланс Общества за 2011 год составлен исходя из программы работ, затрат на их производство и платежного календаря. Согласно прогнозу, к концу 2011 года Общество увеличило свои производственные основные фонды на 75897 тыс.грн. При этом остатки материалов снизится до 190000 тыс.грн.

Точка безубыточности Общества в 2011 году, исходя из программы работ и затрат на ее выполнение, составит 2 630811 тыс.грн.тб = Q пост (1-К пер) = 584040 тыс.грн. : (1-3341959 тыс.ргрн. : :4295957 тыс.грн.)= 584040 тыс.грн. : 0,222=2630811 тыс.грн.,

в том числе:

условно-постоянные затраты - 584 040 тыс. грн.;

условно-переменные затраты - 3341 959 тыс. грн.;

объем продаж - 4 295 957 тыс. грн.;

коэффициент удельного веса условно-переменных затрат в объеме продаж - 0,778.

Таким образом, запас финансовой прочности Общества составляет 1 665 146 тыс, грн. (4 295 957 тыс, грн. - 2 630 811 тыс, грн.). Такой значительный запас прочности вызван объемом затрат субподрядных работ в программе работ на 2010 год в размере 1 075 535 тыс. грн.

Задолженность перед поставщиками и подрядчиками, перед персоналом, перед бюджетом и внебюжетными фондами на конец 2011 года планируется довести до 61 146 тыс. грн., что будет являться текущей задолженностью.

В результате на 1 января 2012 года Общество должно полностью устранить свою неплатежеспособность и восстановить финансовую устойчивость.

На основании разработанных в рамках настоящей книги [48, с.98] методических материалов и практических рекомендаций успешно реализуется программа финансового оздоровления ЗАО " СТРОЙ-СИТИ" (изложенная выше) одного из крупных предприятий строительной отрасли.

Анализ финансового состояния ЗАО " СТРОЙ-СИТИ" был проведен по состоянию на 30.12.2010 (Приложение Г). Причины, вызвавшие кризисное финансовое состояние предприятия, рассмотрены выше.

Программа финансового оздоровления рассчитана до конца 2011 года. Однако промежуточные итоги ее действия можно рассмотреть и проанализировать по состоянию на 1 октября 2011 года.

Выводы

Современное состояние большинства хозяйственных объектов таково, что первоочередными тактическими задачами для них является реактивная форма управления и недопущение банкротства. Подобный подход не позволяет достичь устойчивой работы предприятия в долгосрочной перспективе. Потому особое значение в сегодняшних условиях приобретает формирование эффективного механизма управления предприятиями, основанного на анализе финансово-экономического состояния, с учетом постановки стратегических целей деятельности адекватных рыночным условиям и поиска путей их достижения.

В целях избежания банкротства предприятие владея данными бухгалтерской отчетности, начинает проводить прогнозирование возможного банкротства. При этом использует различные методики, с помощью которых определяется степень появления кризисных ситуаций. Если таковые есть предприятие переходит к конкретным мероприятиям по ликвидации, устранению банкротства или же прекращает свою деятельность.

Формированию антикризисной программы должен предшествовать анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия, его активов и пассивов, дебиторской и кредиторской задолженности, обеспеченности собственными средствами, существующих и возможных заказов, спроса и цен на продукцию и услуги, что позволяет выявить изменения в финансовом положении, выбрать соответствующую тактику и определить стратегию дальнейшего развития. Могут потребоваться реорганизационные мероприятия: изменения в организационной и производственной структурах, активах, задолженности, составе персонала и т.д. Кризис гораздо легче предотвратить, нежели его потом преодолевать.

Проведенный в данной курсовой работе анализ позволил рассмотреть финансовое положение со следующих позиций:

анализа финансового состояния предприятия;

анализа и оценки ликвидности и рентабельности;

Итоги работы ЗАО " СТРОЙ-СИТИ" за 2010 и 2011 года свидетельствуют о его кризисном финансовом состоянии, которое выражено следующими фактами:

Другие статьи

Особенности современных приемов и методов оценки недвижимости
Развитие в России рыночных отношений потребовало формирования нового вида деятельности - оценочной. Оценочная деятельность является составной частью процесса реформирования экономики и создания правового государства. Согласно российскому законодательству оценочная деятел ...